상속세 계산
상속재산 기준 세액을 계산
공식 산식적용 기준 2026년출처: 상속세 및 증여세법 · 국세청
Statutory formulaBased on 2026 rulesSources: Inheritance & Gift Tax Act · National Tax Service
산출세액
Calculated tax
0원
간이 추정치이며 배우자상속공제는 최소 5억원만 반영합니다(실제 상속분 한도 미반영).
Simplified estimate; only the minimum 500M KRW spouse deduction is applied.
상속세란?
상속세는 사망으로 인해 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금입니다. 총상속재산에서 채무를 뺀 과세가액에서 일괄공제·배우자공제 등을 차감한 과세표준에 누진세율을 적용해 계산합니다.
상속공제 구성
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 일괄공제 | 5억원 (기초공제+인적공제 합과 택일) |
| 기초공제 | 2억원 |
| 자녀공제 | 1인당 5천만원 |
| 배우자상속공제 | 최소 5억원 (최대 30억원, 실제 상속분 한도) |
세율 및 유의사항
과세표준 1억 이하 10%, 5억 이하 20%, 10억 이하 30%, 30억 이하 40%, 초과 50%의 누진세율이 적용됩니다(증여세와 동일 세율표).
상속세는 어떤 순서로 계산되나요?
상속세는 세율을 한 번에 곱하는 것이 아니라 여러 단계를 거쳐 산출됩니다. ① 총상속재산 파악 → ② 채무·공과금을 차감해 상속세 과세가액 산출 → ③ 일괄공제(또는 기초공제+인적공제)와 배우자상속공제 등 상속공제를 차감해 과세표준 산출 → ④ 과세표준에 누진세율을 적용해 산출세액을 계산하는 순서입니다. 위 계산기의 '상속세 과세가액 → 상속공제 합계 → 과세표준' 항목이 바로 이 순서를 그대로 보여줍니다.
예를 들어 총상속재산 20억원, 채무 없음, 자녀 2명, 배우자가 상속받는 경우로 검산해보면 다음과 같습니다. 과세가액 20억원에서 상속공제 10억원(일괄공제 5억원 + 배우자상속공제 최소 5억원)을 차감하면 과세표준은 10억원입니다. 여기에 누진세율을 적용하면 ① 공식 적용: 10억원 × 30% − 누진공제 6,000만원 = 2억 4,000만원, ② 구간별 직접 합산: 1억원 이하 1억원×10%=1,000만원, 1억~5억 구간 4억원×20%=8,000만원, 5억~10억 구간 5억원×30%=1억 5,000만원을 더하면 1,000만원+8,000만원+1억 5,000만원=2억 4,000만원으로 두 방식이 정확히 일치합니다.
상속세는 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 법에서 정한 기한 내에 신고·납부해야 하며, 기한을 넘기면 무신고가산세·납부지연가산세가 추가로 부과될 수 있습니다. 위 계산 결과와 예시는 참고용 간이 추정치이므로, 정확한 신고 기한과 세액은 국세청 홈택스 또는 세무사 등 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다.
일괄공제(5억원)와 기초공제+인적공제 합계 중에서는 더 큰 금액이 자동으로 선택됩니다. 예를 들어 자녀가 7명이면 기초공제 2억원 + 자녀공제 3억 5,000만원(1인당 5,000만원×7명) = 5억 5,000만원으로 일괄공제 5억원보다 커지므로, 이 경우에는 5억 5,000만원이 상속공제로 적용됩니다. 자녀 수가 적을수록 대개 일괄공제 5억원이 더 유리합니다.
What is inheritance tax?
Inheritance tax is levied when assets pass to heirs upon death. The taxable estate (total assets minus debts) is reduced by deductions such as the lump-sum and spouse deductions, then progressive rates apply to the remaining tax base.
Deduction components
- Lump-sum deduction 500M · Basic deduction 200M · Child deduction 50M each · Spouse deduction minimum 500M (up to 3B, limited to actual share).
Rates and caveats
What order is inheritance tax calculated in?
Inheritance tax isn't a single multiplication — it follows several steps: ① total estate value → ② subtract debts to get the taxable estate → ③ subtract deductions (lump-sum or basic+personal, plus spouse deduction) to get the tax base → ④ apply progressive rates to get the calculated tax. The calculator's "Taxable estate → Total deductions → Tax base" breakdown shows exactly this sequence.
For example, with a 2B KRW estate, no debt, 2 children, and a spouse inheriting: the taxable estate is 2B, deductions total 1B (500M lump-sum + 500M minimum spouse deduction), giving a 1B tax base. Formula: 1B × 30% − 60M deduction = 240M KRW. Cross-checking bracket by bracket: 100M×10%=10M, plus (100M–500M) 400M×20%=80M, plus (500M–1B) 500M×30%=150M, total 10M+80M+150M=240M — the two methods match exactly.
Inheritance tax must be filed and paid within the statutory deadline counted from the month the death occurred, or penalties may apply. This is a simplified reference estimate — verify the exact deadline and tax amount with Hometax or a tax professional.
Between the lump-sum deduction (500M) and the basic+personal deduction total, the larger amount is automatically used. For example, with 7 children: basic deduction 200M + child deduction 350M (50M × 7) = 550M, which exceeds the 500M lump-sum, so 550M applies instead. With fewer children, the 500M lump-sum is usually more favorable.
상속세 세율표와 신고 기한
상속공제는 위에 정리돼 있습니다. 공제를 뺀 과세표준에 아래 세율을 적용합니다. 증여세와 같은 표를 쓰지만, 상속은 기한이 길고 대신 사전 증여까지 끌어와 합산한다는 점이 다릅니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | — |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
사전 증여가 상속재산에 다시 들어옵니다
사망 전에 미리 나눠 준 재산도 일정 기간 안의 것이면 상속재산에 합산합니다. 상속인에게 준 것은 사망 전 10년, 상속인이 아닌 사람에게 준 것은 5년이 기준입니다. 며느리나 사위, 손자녀는 상속인이 아니어서 5년이 적용됩니다.
합산할 때는 증여 당시의 평가액을 씁니다. 그 사이 값이 올랐어도 증여 시점 가격으로 들어가므로, 오를 재산을 미리 증여하는 것이 유리한 구조입니다. 이미 낸 증여세는 상속세에서 빼 줍니다.
이 규정 때문에 상속이 임박한 시점의 증여는 절세 효과가 거의 없습니다. 반대로 10년 이상 앞서 계획적으로 증여했다면 합산되지 않아 실질적인 차이가 납니다.
누가 얼마를 받게 되어 있나
유언이 없으면 법에서 정한 순위에 따라 나눕니다. 1순위는 직계비속, 2순위는 직계존속이며, 배우자는 1순위나 2순위가 있으면 그들과 함께 상속받고 아무도 없으면 단독으로 상속받습니다. 3순위는 형제자매, 4순위는 4촌 이내 방계혈족입니다.
같은 순위끼리는 똑같이 나누되, 배우자는 다른 상속인이 받는 몫의 1.5배를 받습니다. 자녀 둘과 배우자가 있다면 자녀 각 1, 배우자 1.5의 비율이 됩니다.
유언으로 특정인에게 몰아 주더라도 다른 상속인은 최소한의 몫을 요구할 수 있습니다. 유류분이라고 하며, 직계비속과 배우자는 법정상속분의 절반, 직계존속은 3분의 1입니다. 형제자매의 유류분은 폐지됐습니다.
기한과 납부 방법
상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고해야 합니다. 상속인 전원이 외국에 사는 경우에는 9개월입니다. 기한 안에 신고하면 증여세와 마찬가지로 신고세액공제 3퍼센트를 받습니다.
부동산 위주로 상속받으면 낼 현금이 없는 경우가 생깁니다. 세액이 일정 금액을 넘으면 담보를 제공하고 여러 해에 나눠 내는 연부연납을 신청할 수 있고, 현금 납부가 어려우면 상속받은 부동산이나 유가증권으로 대신 내는 물납도 제한적으로 허용됩니다.
빚이 재산보다 많다면 상속을 포기하거나 한정승인을 할 수 있습니다. 상속개시를 안 날부터 3개월 안에 가정법원에 신고해야 하고, 이 기간을 넘기면 단순승인으로 보아 빚까지 그대로 떠안게 됩니다.
계산 근거
- 세율 — 상속세 및 증여세법 제26조
- 사전 증여 합산 — 상속세 및 증여세법 제13조
- 상속 순위·법정상속분 — 민법 제1000조, 제1009조
- 유류분 — 민법 제1112조
- 신고 기한 — 상속세 및 증여세법 제67조 / 연부연납·물납 — 제71조, 제73조
- 상속포기·한정승인 — 민법 제1019조
Inheritance tax rates and deadlines
The deductions are above; the rates below apply to what remains. The table is the same as for gift tax, but inheritance allows a longer deadline and pulls earlier gifts back into the estate.
| Tax base | Rate | Progressive deduction |
|---|---|---|
| up to 100,000,000 KRW | 10% | — |
| 100,000,000 KRW – 500,000,000 KRW | 20% | 10,000,000 KRW |
| 500,000,000 KRW – 1,000,000,000 KRW | 30% | 60,000,000 KRW |
| 1,000,000,000 KRW – 3,000,000,000 KRW | 40% | 160,000,000 KRW |
| over 3,000,000,000 KRW | 50% | 460,000,000 KRW |
Earlier gifts return to the estate
Gifts made before death are added back: ten years for gifts to heirs, five years for gifts to others such as children-in-law or grandchildren.
They are added at their value when gifted, not at death, so gifting assets expected to appreciate is advantageous. Gift tax already paid is credited against the inheritance tax.
Gifts made close to death therefore save little, while planned transfers more than ten years ahead fall outside the rule entirely.
Who inherits, and in what share
Without a will, the statutory order applies: descendants first, then ascendants, with the spouse inheriting alongside either and alone if neither exists. Siblings come third.
Heirs of the same rank share equally, except that the spouse takes 1.5 times another heir's share — so two children and a spouse divide in a 1 : 1 : 1.5 ratio.
A will cannot exclude other heirs entirely: descendants and the spouse may claim half of their statutory share, and ascendants one third. Siblings no longer have such a claim.
Deadline and payment options
Filing is due within six months from the end of the month in which the succession opened, or nine months if all heirs live abroad. Filing on time earns the same 3% credit.
Estates weighted toward property can leave heirs short of cash: payment may be spread over several years against security, and payment in kind with inherited property is allowed in limited cases.
Where debts exceed assets, heirs may renounce the inheritance or accept it conditionally, but must apply to the family court within three months of learning of the succession.
Legal basis
- Rates — Inheritance and Gift Tax Act art. 26
- Adding back earlier gifts — art. 13
- Order of succession and statutory shares — Civil Act arts. 1000 and 1009
- Reserved portion — Civil Act art. 1112
- Deadline — art. 67; instalments and payment in kind — arts. 71 and 73
- Renunciation — Civil Act art. 1019