종합소득세 계산
소득 구간별 세액을 계산
공식 산식적용 기준 2026년출처: 소득세법 · 국세청 · 홈택스
Statutory formulaBased on 2026 rulesSources: Income Tax Act · National Tax Service · Hometax
종합소득금액에서 소득공제를 뺀 금액입니다.Comprehensive income minus deductions.
납부세액 합계
Total tax payable
4,114,000원
실효세율 약 Effective rate approx. 8.23%.
종합소득세란?
종합소득세는 이자·배당·사업(부동산 임대 포함)·근로·연금·기타소득을 합산한 종합소득금액에서 각종 소득공제를 뺀 과세표준에 누진세율을 적용해 산출하는 세금입니다.
2026년 종합소득세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만~5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만~8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만~1억5,000만원 | 35% | 1,544만원 |
| 1억5,000만~3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억~5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억~10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
5월 종합소득세 신고 일정·대상
종합소득세는 매년 5월 1일~5월 31일(성실신고확인대상은 6월까지) 전년도 소득을 국세청 홈택스에 확정신고합니다. 신고 대상은 프리랜서·1인사업자 등 사업소득자, 부업·투잡으로 얻은 기타·사업소득이 있는 근로소득자, 주택임대소득(월세·간주임대료)이 있는 사람 등입니다.
실전 예시
| 시나리오 | 과세표준 | 산출세액 | 지방소득세 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 프리랜서형 (과세표준 3천만) | 30,000,000원 | 3,240,000원 | 324,000원 | 3,564,000원 |
| 임대소득 합산형 (과세표준 8천만) | 80,000,000원 | 13,440,000원 | 1,344,000원 | 14,784,000원 |
계산기에 같은 과세표준을 입력하면 동일한 산출세액·지방소득세를 확인할 수 있습니다.
계산 방식·지방소득세
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제액. 지방소득세는 산출세액의 10%가 별도로 부과됩니다.
What is comprehensive income tax?
Korea's comprehensive income tax applies progressive rates to the tax base (total income minus deductions) combining interest, dividend, business, earned, pension and other income.
2026 tax bracket table
Rates range from 6% up to 45% depending on the tax base, each bracket applying a progressive deduction.
May filing schedule & who must file
Comprehensive income tax is filed each year from May 1–31 (through June for those subject to bookkeeping certification) for the prior year's income via Hometax. Filers include freelancers and sole proprietors, salaried workers with side income, and those with rental (housing) income.
Worked examples
Tax base 30,000,000 KRW (freelancer example) → calculated tax 3,240,000 + local tax 324,000 = 3,564,000 KRW total. Tax base 80,000,000 KRW (combined rental income example) → calculated tax 13,440,000 + local tax 1,344,000 = 14,784,000 KRW total.
Calculation & local tax
Calculated tax = tax base × rate − progressive deduction. Local income tax adds 10% of the calculated tax.
종합소득세 신고 대상과 기한, 그리고 가산세
세율표로 세액을 구했다면 그다음 질문은 "나는 신고 대상인가"와 "언제까지인가"입니다. 이 두 가지에서 실수가 나면 세율을 정확히 계산한 의미가 없어집니다.
신고와 납부
종합소득세는 전년도 소득을 이듬해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다. 성실신고확인서를 제출하는 사업자는 6월 30일까지로 한 달 늘어납니다. 홈택스에서 전자신고하면 세액공제를 받을 수 있고, 모두채움 안내문을 받은 소규모 사업자는 ARS로도 신고가 가능합니다.
납부할 세액이 1,000만원을 넘으면 절반 이하 금액을 두 달 뒤까지 나눠 낼 수 있습니다. 2,000만원을 넘는 경우에는 세액의 50% 이하를 분납할 수 있습니다.
누가 신고해야 하나
근로소득만 있고 연말정산을 마쳤다면 따로 신고할 일이 없습니다. 종합소득세 신고가 필요한 쪽은 그 밖의 소득이 섞인 경우입니다. 사업소득이 있는 개인사업자와 프리랜서, 한 해에 두 곳 이상에서 급여를 받고 합산 정산을 하지 않은 사람, 이자와 배당을 합쳐 연 2,000만원을 넘긴 사람이 여기 해당합니다.
사적연금 수령액이 연 1,500만원을 넘거나, 원고료·강연료 같은 기타소득의 필요경비를 뺀 금액이 연 300만원을 넘으면 분리과세와 종합과세 중 유리한 쪽을 고를 수 있습니다. 주택임대소득도 연 2,000만원을 기준으로 분리과세와 종합과세가 갈립니다.
기한을 놓쳤을 때
신고를 아예 하지 않으면 무신고가산세가 붙습니다. 단순 무신고는 산출세액의 20%, 장부를 조작하는 등 부정한 방법이 개입되면 40%입니다. 신고는 했지만 금액을 적게 적었다면 과소신고가산세가 10%(부정은 40%) 부과됩니다.
여기에 납부지연가산세가 별도로 붙습니다. 미납세액에 하루당 0.022%씩, 연 8%가 조금 넘는 속도로 늘어납니다. 다만 법정신고기한이 지난 뒤 스스로 기한후신고나 수정신고를 하면 시기에 따라 무신고·과소신고가산세를 최대 50%까지 감면받을 수 있습니다. 늦었더라도 세무서 통지를 기다리지 않고 먼저 신고하는 편이 낫습니다.
계산기가 반영하지 않는 부분
- 지방소득세는 별도입니다. 산출된 소득세의 10%가 지방소득세로 추가됩니다. 실제로 내는 돈은 표의 세율보다 그만큼 많습니다.
- 세액공제·감면은 개인마다 다릅니다. 자녀세액공제, 연금계좌 세액공제, 기부금 공제 같은 항목은 요건이 사람마다 달라 일괄 반영이 어렵습니다.
- 분리과세 소득은 합산하지 않습니다. 금융소득이 연 2,000만원 이하면 원천징수로 끝나고 종합소득에 합산되지 않습니다. 이 금액을 넘어야 금융소득종합과세 대상이 됩니다.
- 이월결손금·감가상각 같은 사업소득 조정은 제외했습니다. 사업자라면 장부상 조정 항목이 과세표준을 크게 바꿀 수 있습니다.
계산 근거
- 세율·과세표준 구간 — 소득세법 제55조(세율)
- 지방소득세 10% — 지방세법 제92조(과세표준 및 세율)
- 이자·배당소득 원천징수 — 소득세법 제129조(원천징수세율)
Who files income tax, when, and the penalties
Once the tax is calculated, the next questions are whether you must file at all and by when. Mistakes here undo an otherwise correct calculation.
Filing and payment
Income tax is filed and paid between 1 and 31 May for the previous year's income. Businesses submitting a compliance confirmation report get until 30 June. Filing electronically through Hometax qualifies for a filing credit.
If the amount due exceeds 10 million KRW, part of it can be deferred by two months; above 20 million KRW, up to half may be deferred.
Who must file
Employees with only salary income who completed year-end settlement generally have nothing to file. Filing is required when other income is mixed in: business income, salary from two or more employers without a combined settlement, or interest and dividends exceeding 20 million KRW a year.
Private pension income above 15 million KRW, or other income above 3 million KRW net of expenses, may be either separately or globally taxed — whichever is more favourable. Residential rental income splits at 20 million KRW.
Missing the deadline
Failing to file draws a penalty of 20% of the assessed tax, or 40% where fraud is involved. Under-reporting draws 10% (40% if fraudulent).
A late-payment penalty accrues separately at 0.022% per day. Voluntarily filing late or amending before the tax office acts can reduce the filing penalties by up to 50%.
What this calculator leaves out
- Local income tax is extra. An additional 10% of the calculated income tax is charged as local income tax.
- Tax credits vary by person. Child credits, pension account credits and donation credits depend on individual circumstances.
- Separately-taxed income is excluded. Financial income of 20 million KRW or less per year is settled by withholding and not aggregated.
- Business income adjustments are excluded. Loss carryforwards and depreciation can change the tax base substantially.
Legal basis
- Rates and brackets — Income Tax Act art. 55
- Local income tax 10% — Local Tax Act art. 92
- Withholding on interest and dividends — Income Tax Act art. 129