프리랜서 3.3% 환급
원천징수세 환급 예상액을 계산
근사 추정적용 기준 2026년출처: 소득세법 · 국세청 · 홈택스
Approximate estimateBased on 2026 rulesSources: Income Tax Act · National Tax Service · Hometax
환급 예상액
Estimated refund
313,500원
기납부액이 결정세액보다 많아 환급이 예상됩니다.
Prepayments exceed the final tax, so a refund is expected.
프리랜서 3.3% 환급이란?
프리랜서(사업소득자)는 보수를 받을 때마다 3.3%(소득세 3%+지방소득세 0.3%)가 원천징수됩니다. 5월 종합소득세 신고 시 실제 결정세액과 비교해 많이 낸 세금은 환급받고, 부족하면 추가로 납부합니다.
계산 순서
| 1 | 기납부세액 = 연 총수입 × 3.3% |
|---|---|
| 2 | 소득금액 = 총수입 − 경비 |
| 3 | 과세표준 = 소득금액 − (부양가족수 × 인적공제) |
| 4 | 산출세액 = 과세표준에 종합소득세 누진세율 적용 + 지방소득세 10% |
| 5 | 환급(+)/추가납부(−) = 기납부세액 − 결정세액 |
경비율은 어떻게 정하나요?
실제 지출한 필요경비를 증빙할 수 있으면 경비 금액을 직접 입력하고, 그렇지 않으면 국세청 홈택스의 업종별 단순경비율을 참고해 입력하세요.
왜 5월에 환급이 생기나요? — 계산을 실제 숫자로 확인
매달 보수를 받을 때는 실제 경비나 부양가족 공제를 반영하지 않고 총수입에 3.3% 정률로만 원천징수됩니다. 반면 5월 종합소득세 신고에서는 경비를 차감한 소득금액에 인적공제까지 반영한 과세표준을 기준으로 누진세율을 적용해 실제 부담할 세액(결정세액)을 다시 계산합니다. 이 과정에서 대부분 결정세액이 매달 뗀 원천징수세 합계보다 적게 나와 차액을 환급받는 구조입니다.
위 계산기의 기본값(연 총수입 4,000만원, 경비율 60%, 부양가족 1명)으로 검산해보면 다음과 같습니다. ① 원천징수세 = 4,000만원 × 3.3% = 132만원. ② 소득금액 = 4,000만원 − 2,400만원(경비 60%) = 1,600만원. ③ 과세표준 = 1,600만원 − 150만원(인적공제 1인) = 1,450만원. ④ 산출세액 = 1,450만원 × 15% − 누진공제 126만원 = 91만 5,000원이며, 여기에 지방소득세 10%를 더한 결정세액은 91만 5,000원 × 1.1 = 100만 6,500원입니다. ⑤ 환급액 = 132만원 − 100만 6,500원 = 31만 3,500원으로, 위 계산기에 표시된 예시 수치와 정확히 일치합니다.
다음과 같은 경우 환급 가능성이 높아집니다: 실제 지출한 경비가 적용 경비율보다 많은 경우, 인적공제 대상 부양가족이 있는 경우, 연금저축·보험료 등 아직 반영하지 않은 소득·세액공제 항목이 있는 경우입니다. 반대로 경비가 적고 부양가족이 없다면 오히려 추가납부가 발생할 수 있습니다. 정확한 결과는 국세청 홈택스 종합소득세 신고 화면에서 확인하시기 바랍니다.
경비 입력 방식을 '경비 금액'으로 전환하면 업종별 단순경비율 대신 실제 지출한 금액을 직접 입력할 수 있습니다. 증빙 가능한 실제 경비가 단순경비율로 추정한 금액보다 많다면, 경비 금액을 직접 입력하는 쪽이 더 정확한 소득금액과 환급 예상액을 보여줍니다.
What is the 3.3% refund?
Freelancers (business income earners) have 3.3% (3% income tax + 0.3% local tax) withheld from each payment. At the May comprehensive income tax filing, any overpayment is refunded, or a shortfall must be paid additionally.
Calculation steps
Withheld = income × 3.3%. Income amount = income − expenses. Tax base = income amount − (dependents × personal deduction). Determined tax = progressive brackets + 10% local tax. Refund = withheld − determined tax.
How to set the expense rate
If you can document actual expenses, enter the amount directly; otherwise refer to the National Tax Service's simplified expense rate by industry code.
Why does a refund happen in May? — worked example
Each monthly payment is withheld at a flat 3.3% of gross income, without accounting for actual expenses or dependent deductions. At the May comprehensive income tax filing, the determined tax is recalculated from the tax base — income after expenses, minus personal deductions — using progressive rates. This determined tax is usually lower than the sum of monthly withholding, so the difference is refunded.
Using the calculator's defaults (40M KRW annual income, 60% expense rate, 1 dependent): withheld = 40M × 3.3% = 1.32M. Income amount = 40M − 24M (60% expenses) = 16M. Tax base = 16M − 1.5M (1 dependent) = 14.5M. Calculated tax = 14.5M × 15% − 1.26M deduction = 915,000, plus 10% local tax gives a determined tax of 1,006,500. Refund = 1.32M − 1,006,500 = 313,500 KRW — matching the example shown above exactly.
A refund is more likely if actual expenses exceed the applied rate, if you have dependents, or if credits like pension savings or insurance premiums haven't been applied yet. Otherwise, additional tax may be due. Verify the exact result on Hometax.
Switching the expense input to "expense amount" lets you enter documented actual spending instead of the industry's simplified rate. If your real, documentable expenses exceed the rate-based estimate, entering the amount directly gives a more accurate income figure and refund estimate.
3.3% 원천징수의 구조와 경비 인정 방식
프리랜서에게 떼는 3.3퍼센트는 세금이 아니라 미리 낸 돈입니다. 실제 세액은 이듬해 5월에 확정되고, 그 차액이 환급이나 추가 납부로 나옵니다.
왜 3.3퍼센트인가
사업소득에 대한 원천징수세율 3퍼센트에 지방소득세 0.3퍼센트를 더한 값입니다. 소득 규모와 무관하게 일률적으로 떼기 때문에, 소득이 적으면 실제 세액보다 많이 뗀 것이 되고 소득이 많으면 적게 뗀 것이 됩니다.
연 소득이 적은 프리랜서가 환급을 많이 받는 이유가 이것입니다. 종합소득세 최저 세율 구간이라면 실제 세율이 3퍼센트보다 낮은데 이미 3.3퍼센트를 냈으므로 차액이 돌아옵니다. 여기에 각종 공제까지 반영되면 환급액은 더 커집니다.
반대로 소득이 높으면 5월에 추가로 내야 합니다. 원천징수만 믿고 있다가 목돈이 나가는 경우가 생기므로, 소득이 늘고 있다면 미리 준비해 두는 편이 낫습니다.
경비를 인정받는 두 가지 길
장부를 쓰는 방법과 쓰지 않는 방법이 있습니다. 장부를 갖추면 실제로 쓴 비용을 그대로 경비로 인정받습니다. 작업용 장비, 사무실 임차료, 통신비, 교통비처럼 사업과 관련된 지출이 여기 들어갑니다. 증빙을 모아 두어야 하고 손이 많이 갑니다.
장부를 쓰지 않으면 국세청이 정한 경비율을 적용해 추계합니다. 업종별로 단순경비율과 기준경비율이 있고, 수입금액이 일정 기준에 못 미치는 소규모 사업자는 단순경비율을 쓸 수 있습니다. 단순경비율은 대체로 높게 잡혀 있어 실제 경비가 적은 프리랜서에게 유리한 경우가 많습니다.
수입이 커지면 단순경비율을 쓸 수 없고 기준경비율로 넘어가는데, 기준경비율은 훨씬 낮아 세 부담이 급격히 늘어납니다. 이 시점부터는 장부를 쓰는 것이 유리해집니다.
사업자등록과 부가세
프리랜서로 3.3퍼센트를 떼고 받는 것과 사업자등록을 하는 것은 다릅니다. 인적용역을 제공하는 프리랜서는 부가가치세가 면세되는 경우가 많아 사업자등록 없이 활동할 수 있습니다.
사업자등록을 하면 부가세를 신고해야 하는 대신 매입세액을 공제받을 수 있고, 세금계산서를 발행할 수 있어 거래처 폭이 넓어집니다. 장비 구입이 많거나 규모가 커진다면 유리해집니다.
어느 쪽이든 종합소득세 신고 의무는 같습니다. 사업자등록이 없다고 신고하지 않아도 되는 것이 아니라, 원천징수영수증에 잡힌 소득이 그대로 국세청에 통보되므로 신고를 빠뜨리면 가산세 대상이 됩니다.
계산 근거
- 사업소득 원천징수 — 소득세법 제129조 제1항 제3호
- 추계결정·경비율 — 소득세법 시행령 제143조
- 장부 비치·기장 의무 — 소득세법 제160조
- 인적용역 부가세 면세 — 부가가치세법 제26조 제1항 제15호
How the 3.3% withholding works, and how expenses are recognised
The 3.3% withheld from freelance payments is not the tax itself but a prepayment. The real liability is settled the following May, and the difference is refunded or collected.
Why 3.3%
It is 3% withholding on business income plus 0.3% local income tax. Because the rate is flat, low earners over-pay and high earners under-pay.
That is why freelancers with modest income receive large refunds: in the lowest bracket the real rate is below 3%, and deductions widen the gap further.
Higher earners face a bill in May instead, so it is worth setting money aside as income grows.
Two ways to have expenses recognised
Either keep books, and deduct actual costs — equipment, office rent, telecoms, travel — with documentation, or do not.
Without books, expenses are estimated using official ratios. Smaller businesses may use the simplified ratio, which is generally generous and often favours freelancers with low real costs.
Above a turnover threshold the simplified ratio is unavailable and the much lower standard ratio applies, sharply raising the liability — the point at which bookkeeping starts to pay.
Business registration and VAT
Receiving payments net of 3.3% is not the same as being registered. Freelancers supplying personal services are often VAT-exempt and can work without registration.
Registering brings VAT filing obligations but allows input tax credits and the issue of tax invoices, which widens the range of clients — worthwhile as equipment spending or scale grows.
Either way the income tax filing duty is identical. Withholding statements are reported to the tax authority, so skipping the return draws penalties.
Legal basis
- Withholding on business income — Income Tax Act art. 129(1)3
- Estimated assessment and expense ratios — Enforcement Decree art. 143
- Bookkeeping duty — Income Tax Act art. 160
- VAT exemption for personal services — VAT Act art. 26(1)15