소득세율 구간, 어떻게 읽어야 하나

급여가 조금 올라 과세표준이 어떤 구간의 경계를 살짝 넘으면, 소득 전체에 그 구간의 세율이 한꺼번에 적용된다고 오해하는 경우가 많습니다. 실제 소득세는 초과한 부분에만 해당 구간의 세율을 얹는 누진세율 구조라서, 경계를 살짝 넘었다고 세후 소득이 오히려 줄어드는 일은 일어나지 않습니다. 아래에서 2026년 세율표를 그대로 이용해 이 구조가 실제로 어떻게 작동하는지 숫자로 확인해 보겠습니다.

표의 누진공제액은 "구간별로 나눠 계산한 세금"과 "과세표준 전체에 마지막 구간의 세율을 곱한 값" 사이의 차이를 한 번에 메워 주는 숫자입니다. 이 숫자가 왜 필요한지는 바로 아래 계산 예시에서 확인할 수 있습니다.

두 구간의 세액을 더하면 840,000원 + 3,900,000원 = 4,740,000원입니다.

방식 2는 과세표준이 속한 마지막(가장 높은) 구간의 세율을 전체 과세표준에 곱한 뒤, 표의 누진공제액을 한 번에 빼는 방법입니다: 40,000,000원 × 15% − 1,260,000원 = 4,740,000원. 방식 1의 합계와 정확히 같습니다.

누진공제액은 사실 "더 낮은 구간에서는 원래 낮은 세율로 계산됐어야 할 부분을, 공식에서는 최종 구간의 높은 세율로 한꺼번에 계산했을 때 더 많이 잡히는 만큼"을 되돌려주는 숫자입니다. 이번 사례의 두 번째 구간(세율 15%, 누진공제 126만원)을 보면, 원래 6%가 적용됐어야 할 처음 1,400만원 구간에도 공식은 15%를 곱합니다. 6%와 15%의 차이(9%)를 1,400만원에 곱한 값이 정확히 126만원이며, 이것이 표에 적힌 누진공제액입니다.

이번에 계산한 소득세는 과세표준에 세율을 적용한 결과입니다. 과세대상급여가 어떤 과정을 거쳐 과세표준으로 바뀌는지 처음부터 끝까지 보고 싶다면 월급 실수령액 가이드에서 신입사원 명세서 예시로 확인할 수 있고, 매달 원천징수된 세금과 이번에 계산한 결정세액의 차이를 정산하는 절차는 연말정산 가이드에서 다룹니다.

과세표준이 어떤 구간의 경계값과 정확히 같다면 어느 세율이 적용될지 헷갈릴 수 있습니다. 각 구간은 "초과분"에 다음 세율을 적용하는 방식이라, 예를 들어 과세표준이 정확히 5,000만원이면 아직 5,000만원을 초과하지 않았으므로 15% 구간(누진공제 126만원)이 그대로 적용되고, 5,000만원을 1원이라도 넘는 순간부터 넘은 부분에 24%가 붙기 시작합니다. 경계값 자체는 항상 더 낮은 세율 구간 쪽으로 계산된다는 규칙만 알아 두면 됩니다.

여기서 다룬 것은 과세표준 자체에 적용되는 세율 구조이며, 실제 급여에서 과세표준을 구하려면 근로소득공제·인적공제 등을 먼저 차감해야 합니다. 계산된 소득세에는 그 10%인 지방소득세가 별도로 더 붙습니다. 이 표는 2026-07-17 시점의 참고 자료이니, 정확한 원본은 국세청에서, 개별 사안은 세무사 등 전문가의 확인을 권장합니다.