퇴직연금 DB·DC·IRP 완전 비교DB vs DC vs IRP: The Full Comparison
내 회사가 DB인지 DC인지 확인하는 법부터, 세 제도의 구조 차이, IRP 세액공제 실계산, 중도인출 가능 여부까지 실전 중심으로 정리했습니다.
내 회사가 DB인지 DC인지 확인하는 법How to check whether your company runs DB or DC
퇴직연금 제도는 회사가 어떤 유형으로 가입했는지에 따라 근로자가 신경 써야 할 부분이 완전히 달라집니다. 가장 빠른 확인 방법은 매년 받는 퇴직연금 운용현황 통지서나 연말정산 시 인사팀이 안내하는 서류에서 제도 유형을 직접 확인하는 것입니다. 통지서가 기억나지 않는다면 인사·총무 담당자에게 "우리 회사 퇴직연금이 DB형인가요, DC형인가요?"라고 물어보는 것이 가장 확실합니다. 근로계약서나 취업규칙에도 퇴직급여 제도의 종류가 명시되어 있는 경우가 많습니다. 회사가 아예 퇴직연금을 도입하지 않았다면 법정 퇴직금(근로기준법) 제도가 그대로 적용되며, 이 경우는 퇴직금 지급기준 가이드를 참고하는 것이 더 적합합니다.
Whether you need to worry about investment performance or contribution amounts depends entirely on which retirement pension type your employer runs. The fastest way to check is the annual retirement pension status notice you receive, or the paperwork HR shares during year-end settlement — both state the plan type directly. If you don’t remember seeing one, simply ask HR: “Is our retirement pension DB or DC?” Employment contracts and work rules often spell out the plan type too. If your company has not adopted a retirement pension plan at all, the statutory severance system under the Labor Standards Act applies instead — see the severance pay guide for that case.
DB형과 DC형 — 확정되는 것이 급여냐 부담금이냐DB vs DC — what gets fixed: the payout or the contribution
DB(확정급여)형은 근로자가 퇴직할 때 받을 급여액이 미리 정해져 있는 방식으로, 통상 퇴직 직전 3개월 평균임금 × 근속연수로 계산되며 회사가 이 금액을 마련하기 위해 직접 운용 책임을 집니다. 근로자 입장에서는 운용 성과와 무관하게 받는 금액이 정해져 있어 예측 가능성이 높습니다. 반대로 DC(확정기여)형은 회사가 매년 납입하는 부담금(연간 임금총액의 1/12 이상)이 정해져 있고, 그 돈을 근로자 본인 명의 계좌에서 직접 운용해 수익률에 따라 최종 수령액이 달라집니다. 운용을 잘하면 DB보다 더 많이 받을 수 있지만, 손실이 나면 그만큼 줄어드는 위험도 근로자가 집니다.
In a DB (defined benefit) plan, the payout amount is fixed in advance — typically the average wage of the last three months × years of service — and the employer bears the investment responsibility to fund it. Workers get a predictable amount regardless of investment performance. A DC (defined contribution) plan instead fixes how much the employer contributes each year (at least 1/12 of annual wages), and that money sits in the worker’s own account, invested by the worker — so the final payout depends on investment returns. Good returns can beat DB, but losses are also the worker’s to bear.
IRP는 셋과 다르다 — 근로자가 스스로 만드는 계좌IRP is different — an account workers open themselves
IRP(개인형퇴직연금)는 DB·DC처럼 회사가 의무적으로 가입시키는 제도가 아니라, 근로자 개인이 자율적으로 개설하는 계좌입니다. 이직·퇴직으로 받은 퇴직급여를 IRP 계좌로 이전해 과세를 미루며 계속 굴릴 수도 있고, 재직 중에 추가로 자기 돈을 납입해 세액공제 혜택을 받는 용도로도 널리 쓰입니다. DB·DC 가입자든 아니든 누구나 개설할 수 있다는 점이 가장 큰 차이입니다.
An IRP (Individual Retirement Pension) is not something the employer enrolls you in like DB or DC — it is an account workers open voluntarily. It is commonly used both to roll over severance pay tax-deferred when changing jobs, and to make extra voluntary contributions while employed for the tax credit. Anyone can open one, whether or not they are enrolled in DB or DC.
세 제도 한눈에 비교DB vs DC vs IRP at a glance
| 구분Category | DB형(확정급여)DB (defined benefit) | DC형(확정기여)DC (defined contribution) | IRP(개인형)IRP (individual) |
|---|---|---|---|
| 확정되는 것What is fixed | 퇴직 시 받을 급여액The payout amount | 회사가 내는 부담금(연 1/12↑)Employer contribution (≥1/12 of annual wage) | 없음(개인 자율 납입)Nothing — voluntary contributions |
| 운용 주체·책임Who invests / bears risk | 회사Employer | 근로자 본인The worker | 근로자 본인The worker |
| 가입 방식Enrollment | 회사 지정, 자동 가입Automatic, employer-selected | 회사 지정, 자동 가입Automatic, employer-selected | 개인이 자율적으로 개설Voluntarily opened by the individual |
| 세액공제Tax credit | 없음None | 없음(추가 납입분만 가능)None (only extra contributions) | 연 900만원 한도(연금저축 합산)Up to 9,000,000 KRW/yr combined with pension savings |
IRP 세액공제 실계산 — 연 900만원 한도The IRP tax credit worked out — the 9,000,000 KRW annual limit
IRP는 연금저축과 합산해 연 9,000,000원까지 납입액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하면 15%(지방소득세 포함 16.5%), 초과면 12%(지방소득세 포함 13.2%)입니다. 총급여 5,500만원 이하 근로자가 한도를 꽉 채워 9,000,000원을 납입했다면, 9,000,000원 × 15% = 1,350,000원(지방세 포함 시 9,000,000원 × 16.5% = 1,485,000원)을 그해 세금에서 돌려받는 셈입니다. 같은 9,000,000원을 총급여 5,500만원 초과 근로자가 납입하면 9,000,000원 × 12% = 1,080,000원(지방세 포함 1,188,000원)으로 공제액이 줄어듭니다. 실제 절세액은 그 해 실제 납입액과 다른 공제 항목 반영 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
IRP contributions, combined with pension savings, qualify for a tax credit up to 9,000,000 KRW/year. The rate is 15% (16.5% including local tax) if your gross pay is 55,000,000 KRW or less, and 12% (13.2% incl. local tax) above that. Maxing out the 9,000,000 KRW limit at the lower rate saves 9,000,000 × 15% = 1,350,000 KRW (1,485,000 KRW incl. local tax); at the higher rate the same contribution saves 9,000,000 × 12% = 1,080,000 KRW (1,188,000 KRW incl. local tax). Actual savings also depend on other deductions claimed that year.
중도인출, DC·IRP는 가능하지만 DB는 불가Early withdrawal: possible for DC/IRP, generally not for DB
DC형과 IRP는 정해진 사유에 한해 퇴직 전에도 적립금을 미리 찾아 쓸 수 있는 중도인출 제도가 있지만, DB형은 원칙적으로 중도인출이 불가능합니다(대신 담보대출은 가능한 경우가 있음). 인정되는 사유는 아래 네 가지로 제한되어 있어, 단순히 급전이 필요하다는 이유만으로는 인출할 수 없습니다.
DC and IRP allow early withdrawal for specific reasons before retirement, but DB in principle does not (though a loan against the DB balance may be possible). Only four reasons qualify, so needing cash alone is not enough.
| 사유Reason | 요건Requirement |
|---|---|
| 무주택자 주택 구입·임차보증금Buying a home / jeonse deposit | 본인 명의 주택 구입 또는 전세금·보증금 부담 시(무주택 요건)Purchasing a home in your name, or funding a jeonse/key money deposit, while owning no home |
| 장기 요양Long-term medical care | 6개월 이상 요양이 필요하고 연간 임금총액의 12.5% 초과 의료비를 부담하는 경우6+ months of care needed with medical costs exceeding 12.5% of annual wages |
| 개인회생·파산Personal rehabilitation / bankruptcy | 개인회생절차 개시 또는 파산선고를 받은 날로부터 5년 이내Within 5 years of a rehabilitation proceeding or bankruptcy declaration |
| 천재지변Natural disaster | 천재지변 등으로 피해를 입은 경우Damage from a natural disaster |
DB형 가입자가 급전이 필요하다면 인출 대신 퇴직연금을 담보로 한 대출을 검토하거나, 회사의 퇴직금 중간정산 요건(주택 구입, 6개월 이상 요양 등 DC와 유사한 제한적 사유)에 해당하는지 먼저 확인해야 합니다.
If a DB participant needs cash, consider a loan secured by the pension instead of withdrawal, or check whether the employer’s interim severance settlement conditions (similar limited reasons to DC, such as buying a home or 6+ months of care) apply.
이직할 때 퇴직급여는 자동으로 IRP로 간다Changing jobs sends your severance to an IRP automatically
2022년부터 퇴직급여를 지급받는 근로자는 원칙적으로 본인 명의의 IRP 계좌로 먼저 이전받은 뒤 필요에 따라 인출하는 방식이 표준이 되었습니다. 55세 이상이거나 퇴직급여가 300만원 이하인 경우 등 일부 예외를 제외하면, 회사가 퇴직금을 바로 개인 계좌에 입금하는 대신 근로자가 지정한 IRP로 이체합니다. 이렇게 이전된 금액은 인출하기 전까지 퇴직소득세 과세가 이연되고, IRP 안에서 계속 운용할 수도 있어 사실상 개인 은퇴자산 관리 계좌로 기능합니다. DB형이든 DC형이든 퇴직 시 최종 정산 흐름은 IRP를 거친다는 점에서 동일합니다.
Since 2022, workers receiving severance pay are, in principle, first paid into their own IRP account before withdrawing as needed. Aside from a few exceptions (age 55+, severance of 3,000,000 KRW or less), the employer transfers the amount to the worker’s designated IRP instead of depositing it directly. The transferred amount has its retirement income tax deferred until withdrawal and can keep being invested inside the IRP, effectively functioning as a personal retirement asset account. Whether DB or DC, the final settlement flow at retirement passes through an IRP either way.
DB와 DC, 어느 쪽이 유리한가 — 판단 기준DB or DC — how to judge which suits you
정답은 근속 기간 동안의 임금 상승 궤적과 개인의 투자 성향에 달려 있습니다. 승진·연봉 인상이 꾸준히 크게 일어나는 직군이라면 퇴직 직전 평균임금을 기준으로 계산하는 DB형이 유리한 경우가 많은데, 임금이 오를수록 퇴직급여도 함께 커지기 때문입니다. 반대로 임금 상승폭이 크지 않거나 이직이 잦은 경우에는 매년 일정 부담금을 스스로 굴려 복리 효과를 노릴 수 있는 DC형이 유리할 수 있습니다. 일부 회사는 근로자가 DB·DC 중 하나를 직접 선택하거나 중간에 전환할 수 있게 하므로, 선택권이 있다면 본인의 예상 임금 곡선과 투자 성향을 함께 고려해 결정하는 것이 바람직합니다.
There’s no single right answer — it depends on your expected wage growth trajectory and risk tolerance. In roles with steady, sizable raises and promotions, DB often wins out since it’s based on your average wage just before retirement — the higher your pay climbs, the larger the payout grows with it. Where wage growth is flatter or job changes are frequent, DC can be the better fit, letting you compound a fixed annual contribution yourself. Some employers let workers choose between DB and DC, or switch later — if you have that option, weigh your expected pay trajectory alongside your appetite for investment risk.
회사가 DB에서 DC로 제도를 변경하면 어떻게 되나What happens if the company switches from DB to DC
회사는 근로자 과반수의 동의를 얻어 퇴직연금 제도를 DB에서 DC로(또는 그 반대로) 변경할 수 있습니다. 이 경우 변경 시점까지 근무한 기간에 대한 퇴직급여는 변경 직전 기준으로 정산해 DC 계좌로 이전하고, 변경 이후 근무 기간부터는 새 제도의 계산 방식이 적용되는 것이 일반적입니다. 근로자 입장에서는 제도가 바뀌는 시점의 정산 방식과 이전되는 금액을 회사에 명확히 확인해 두는 것이 좋습니다.
With the consent of a majority of employees, a company can switch its retirement pension plan from DB to DC (or vice versa). When it does, the service period up to the switch is typically settled as of just before the change and transferred into the DC account, with the new plan’s rules applying to service afterward. Workers should confirm with HR exactly how the settlement was calculated and how much was transferred at the switch point.
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IRP 세액공제는 매년 초 연말정산에서 실제로 반영되므로, 내 월급에서 세금이 얼마나 빠지는지부터 확인하고 싶다면 급여 실수령액 계산기를, 퇴직 시 예상 수령액을 미리 보고 싶다면 퇴직금·퇴직소득세 계산기를 활용해 보세요. 여기 담긴 내용은 2026년 7월 19일 시점을 기준으로 정리했으며, IRP 세액공제 한도나 요율이 이후 바뀔 수 있으니 최종 확인은 국세청 홈페이지나 세무사 상담을 통해 받아 보시길 권합니다.
Since the IRP tax credit only shows up at year-end settlement, check how much comes out of your paycheck now with the net salary calculator, or preview your expected severance with the severance pay calculator. This guide reflects information as of 2026-07-19; credit limits and rates can change, so confirm specifics with the National Tax Service or a licensed tax accountant.